Отдаването на недвижими имоти под наем чрез платформи като Airbnb и Booking.com става все по-популярно в България. Въпреки това, е важно да бъдете информирани за данъчните задължения, свързани с този вид дейност, за да спазвате законодателството и да избегнете потенциални санкции. В следващите редове ще разгледаме подробно различните данъчни аспекти, свързани с краткосрочното отдаване на имоти в България.
Тази статия има информативен характер и не представлява правен или данъчен съвет. За конкретни случаи и допълнителна информация се консултирайте със специалист.
1. ДАНЪК ВЪРХУ ДОХОДИТЕ
1.1. Облагане на Доходите от Краткосрочно Отдаване под Наем
Доходите, получени от краткосрочно отдаване на недвижими имоти под наем, подлежат на данъчно облагане съгласно българското законодателство. Начинът на облагане зависи от конкретните обстоятелства и може да се класифицира в три основни категории:
a) Доходи от Наем
Физически лица, местни за данъчни цели в България, които отдават под наем имот, който не е част от търговската им дейност, подлежат на облагане с данък върху доходите от наем.
Данъчна ставка: 10% върху облагаемия доход.
Приспадане на разходи: Допускат се нормативно признати разходи в размер на 10% от брутния доход, без да е необходимо документално обосноваване.
b) Доходи от Стопанска Дейност
Ако физическото лице редовно отдава под наем имоти и предоставя допълнителни услуги като почистване, смяна на бельо и други удобства, дейността може да се квалифицира като стопанска.
Данъчна ставка: 15% върху облагаемия доход.
Приспадане на разходи: Допускат се действително извършени и документално обосновани разходи, свързани с дейността.
c) Патентен Данък
Ако имотът е категоризиран като туристически обект (например, къща за гости или семеен хотел) и годишният оборот не надвишава 50,000 лв., може да се приложи облагане с патентен данък.
Размер на данъка: Определя се от общините и зависи от местоположението и капацитета на обекта.
Предимства: Облагането с патентен данък е опростено и не изисква подаване на годишна данъчна декларация за този доход.
2. МЕСТНИ ДАНЪЦИ И ТАКСИ ВЪРХУ НЕДВИЖИМИТЕ ИМОТИ
2.1. Данък върху Недвижимите Имоти
Размер: Варира между 0.01% и 0.45% от данъчната оценка на имота.
Определяне: Конкретната ставка се определя от съответната община.
Срок за плащане: Обикновено се плаща на годишна база, като могат да се правят и разсрочени плащания.
2.2. Такса за Битови Отпадъци (Такса Смет)
Размер: Определя се на база стойността на имота или по друг метод, утвърден от общината.
Срок за плащане: Съвпада със срока за плащане на данъка върху недвижимите имоти.
3. ДАНЪК ВЪРХУ ДОБАВЕНАТА СТОЙНОСТ (ДДС)
3.1. Задължение за Регистрация по ДДС
Праг за регистрация: Ако оборотът от облагаеми доставки надвиши 100,000 лв. за период от последните 12 месеца, лицето е задължено да се регистрира по ЗДДС.
Доброволна регистрация: Възможна е и при по-нисък оборот, ако лицето желае да ползва данъчен кредит за направените разходи.
3.2. Ставки на ДДС
Обща ставка: 20% за повечето стоки и услуги.
Намалена ставка: 9% се прилага за настаняване в категоризирани туристически обекти (например, хотели, мотели, къщи за гости).
3.3. Събиране и Плащане на ДДС
Начисляване на ДДС: След регистрация по ЗДДС, домакинът трябва да начислява ДДС върху сумите, получени от гостите.
Деклариране: Месечни справки-декларации по ДДС се подават до 14-то число на следващия месец.
Плащане: Дължимият ДДС се внася в същия срок като подаването на декларацията.
3.4. ДДС върху Таксите на Платформите
Такси на Airbnb и Booking.com: Ако сте регистрирани по ЗДДС, трябва да самоначислите 20% ДДС върху таксите, които платформите ви удържат за предоставяните услуги.
Специална регистрация: Ако не сте достигнали прага от 100,000 лв., но ползвате услуги от чуждестранни доставчици (като Airbnb), сте задължени да се регистрирате по специалния режим за вътреобщностни придобивания и да самоначислявате ДДС върху тези услуги.
4. ТУРИСТИЧЕСКИ ДАНЪК
4.1. Задължение за Плащане
Кой е задължен: Лицата, които предлагат нощувки, са длъжни да начисляват и плащат туристически данък.
4.2. Размер на Данъка
Определяне: Ставката се определя от съответната община и може да варира от 0.20 лв. до 3.00 лв. за всяка нощувка, в зависимост от категорията на обекта и местоположението.
4.3. Деклариране и Плащане
Деклариране: До 31 януари на всяка година се подава годишна данъчна декларация за предходната календарна година.
Плащане: Дължимият данък се внася до 15-то число на месеца, следващ месеца, през който са предоставени нощувките.
5. ДРУГИ ВАЖНИ АСПЕКТИ НА ДАНЪЧНОТО ОБЛАГАНЕ
5.1. Задължения за Чуждестранни Лица
Чуждестранни физически лица, които получават доходи от наем в България, подлежат на облагане с окончателен данък от 10%, който се плаща на тримесечна база. В някои случаи не се допускат приспадания на нормативно признати разходи, освен ако не са граждани на държава членка на ЕС или ЕИП.
5.2. Продажба на Недвижимо Имущество
Данък върху капиталовата печалба: При продажба на недвижим имот се дължи данък от 10% върху печалбата, след приспадане на нормативно признати разходи в размер на 10%.
Освобождаване от данък: Възможно е освобождаване от данък при продажба на един жилищен имот годишно, ако са изминали повече от 3 години от придобиването му, или до два имота, притежавани повече от 5 години.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Данъчното облагане при краткосрочно отдаване на имоти в България е многопластово и изисква добро познаване на законодателството. Правилното спазване на данъчните задължения не само ви предпазва от санкции, но и създава доверие у гостите и партньорите ви.
Препоръка: За да сте сигурни, че спазвате всички изисквания и оптимизирате данъчните си задължения, е препоръчително да се консултирате с квалифициран данъчен консултант или счетоводител.
Контакт за професионална помощ:
Ако имате нужда от съдействие в управлението на вашите имоти, свържете се с нас на BnB Manager. Нашият екип от експерти ще ви помогне да навигирате успешно в света на краткосрочните наеми и данъчното законодателство.
Comentarios